Déduction des frais de déménagement : les règles de l’ARC

Êtes-vous admissible?

Vous pouvez déduire vos frais de déménagement si toutes ces conditions sont remplies (ARC) :

1. Vous avez déménagé pour travailler ou exploiter une entreprise à un nouvel endroit, ou pour étudier à temps plein au collège ou à l’université.
2. Votre nouvelle résidence est au moins 40 km plus près de ce lieu que l’ancienne, par le plus court chemin du réseau routier public.
3. Vous gagnez un revenu au nouvel endroit ou, comme étudiant, vous recevez des bourses d’études ou d’entretien imposables. Vous ne pouvez pas déduire ces frais d’autres revenus, comme des revenus de placement ou des prestations d’assurance-emploi.

Le déménagement doit normalement se faire au Canada. Si vous arrivez au Canada, le quittez ou déménagez entre deux endroits à l’étranger, des conditions de résidence supplémentaires s’appliquent.

Ce que vous pouvez déduire

• Les déménageurs, l’emballage, l’entreposage et l’assurance de vos biens
• Les frais de déplacement pour vous et votre famille, y compris les frais d’auto et de repas
• Les repas et le logement temporaire près de l’une ou l’autre résidence, pendant au plus 15 jours
• Les frais de résiliation de votre ancien bail (pas le loyer payé avant la résiliation)
• Le changement d’adresse sur vos documents juridiques, le remplacement de votre permis de conduire, et le branchement et le débranchement des services publics
• Les frais de maintien de votre ancienne résidence laissée vacante, jusqu’à 5 000 $ : intérêts, impôts fonciers, assurance, chauffage et services publics
• Les frais de vente de votre ancienne résidence, et les frais d’achat de la nouvelle si vous avez vendu l’ancienne en raison du déménagement

Ce que vous ne pouvez pas déduire

• Les voyages pour chercher un logement ou un emploi
• Le réacheminement du courrier
• Les travaux pour rendre votre ancienne résidence plus facile à vendre, ou une perte à la vente
• Les articles que les déménageurs refusent de prendre, et le remplacement de biens personnels
• Les frais que votre employeur vous a remboursés, sauf si ce montant est inclus dans votre revenu
• Toute dépense que vous ne pouvez pas justifier par des pièces justificatives

Un exemple chiffré

Disons que vous déménagez un 4 1/2 (2 chambres) sur 70 km en Ontario pour un nouvel emploi. Votre nouvelle résidence vous rapproche du travail de plus de 40 km. Voici le calcul avec les données de prix MoverDash et les taux simplifiés 2025 de l’ARC (ARC) :

Avec la méthode simplifiée, vous n’avez pas besoin de reçus détaillés pour les repas. L’ARC peut quand même vous demander de justifier votre demande (ARC). Gardez la facture des déménageurs.

Comment faire la demande

1. Remplissez le formulaire T1-M, Déduction pour frais de déménagement, une fois pour chaque déménagement.
2. Inscrivez le résultat à la ligne 21900 de votre déclaration de revenus.
3. Gardez vos reçus et vos pièces justificatives. Ne les envoyez pas avec votre déclaration.
4. Si vos frais dépassent votre revenu admissible de l’année, reportez le reste à une année suivante. Vous ne pouvez pas le reporter à une année antérieure.

Au Québec, vous pouvez aussi déduire ces frais dans votre déclaration provinciale, à la ligne 228, avec le formulaire TP-348 (Revenu Québec). Les conditions de base sont les mêmes : un emploi, une entreprise ou des études postsecondaires à temps plein, et la règle des 40 km. Si vous déménagez pour vos études, Revenu Québec limite toutefois la déduction au montant net des subventions de recherche reçues; si vous déménagez pour occuper un emploi, ce sont les règles liées à l’emploi qui s’appliquent.